03.99 г. №136.
538
Указанной Инструкцией ва банки возложена обязан-
ность требовать от своих клиентов предоставления пол-
ной информации об экспортных, импортных и лизинго-
вых операциях, расчеты по которым последние осущест-
вляют через эти банки.
Контрольная функция банка при осуществлении кли-
ентом экспортной, импортной или лизинговой операции
сводится к учету таких операций и осуществлению кон-
троля за своевременностью проведения расчетов по этим
операциям.
Так, при расчетах по экспортным операциям выруч-
ка резидентов подлежит зачислению на их счета в бан-
ках в сроки выплаты задолженностей, определенные в
контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты
оформления ГТД (грузовой таможенной декларации),
оформленной на экспортируемую продукцию, а в случае
экспорта работ (услуг, права интеллектуальной собствен-
ности) - с момента подписания акта или иного докумен-
та, удостоверяющего выполнение работ, предоставление ус-
луг, экспорт прав интеллектуальной собственности. По-
сле зачисления выручки по этим операциям на текущий
счет клиента банк снимает экспортную операцию рези-
дента с контроля.
Импортные операции резидентов, осуществляемые на
условиях отсрочки поставки, если такая отсрочка превы-
шает 90 дней с момента осуществления авансового плате-
жа, выставления векселя в пользу поставщика импорта-
руемого товара, или при осуществлении расчетов в форме
документарного аккредитива с момента осуществления бан-
ком платежа в пользу нерезидента, требуют получения ли-
цензии НБУ. Отсчет законодательно установленного сро-
ка указанных операций банк начинает со следующего ка-
лендарного дня после дня осуществления операции.
Импортная операция снимается с контроля после предъ-
явления клиентом акта (иного документа), удостоверяю-
щего поставку нерезидентом продукции, выполнение ра-
бот, получение услуг, которые оплачены резидентом.
При перечислении средств клиентом-резидентом
в пользу нерезидента, а такэке при поступлении от нерези-
дента средств в пользу резидента банки обязаны требовать
от клиента (в зависимости от вида операции) копии: дого-
вора с нерезидентом, грузовой таможенной декларации, ак-
тов и иных документов, подтверждающих осуществление
539
экспорта (импорта) продукции, выполнения работ (предос-
тавление или получение услуг), осуществление экспорта
прав интеллектуальной собственности, и иных документов,
которые необходимы банку для осуществления контроля
за своевременностью расчетов по экспортным, импортным
и лизинговым операциям его клиентов. Все указанные
операции своих клиентов банк регистрирует в специально
заведенных с этой целью журналах.
В случае, если клиент банка закрывает счет и перехо-
дит на обслуживание в другой банк, то обслуживающий
банк обязан в. течение трех банковских дней со дня за-
крытия счета предоставить банку, в котором резидент от-
крывает счет, всю имеющуюся у него информацию о неза-
вершенных экспортных, импортных и лизинговых опера-
циях этого резидента.
В функции банка также входит уведомление налого-
вых органов о совершенных его клиентом операциях по
месту регистрации резидентов в следующих случаях:
если в соответствии с действующим законодательст-
вом не оформляется ГТД на экспортируемую продукцию;
если резидент не оформляет акт (или иной документ),
удостоверяющий получение резидентом предоплаченных
периодических изданий;
если клиент не предоставил банку документы, необхо-
димые последнему для выяснения состояния расчетов по
экспортной, импортной или лизинговой операции этого
клиента, банк уведомляет об этом налоговый орган в про-
извольной форме;
при закрытии резидентом счета в одном банке и пе-
реходе его на обслуживание в другой банк - банк, клиен-
том которого был резидент, в течение трех банковских
дней со дня закрытия счета в произвольной форме пре-
доставляет налоговому органу всю имеющуюся у него ин-
формацию о незавершенных экспортных, импортных и
лизинговых операциях этого резидента;
при непоступлении в законодательно установленные
сроки (или сроки, определенные в лицензиях) выручки,
товаров или объекта лизинга.
За невыполнение банками функций агента валютного
контроля к ним могут применяться санкции, предусмот-
ренные в Положении о валютном контроле, утвержден-
ном постановлением Правления НБУ от 08.02.2000 г.
№ 49, а именно - лишение генеральной лицензии НБУ
540
на право осуществления валютных операций или штраф
в размере 25% от суммы (стоимости) валютных опера-
ций, осуществленных резидентами и нерезидентами че-
рез эти банки с нарушением действующего законода-
тельства, или от суммы валютных операций, о которых
уполномоченный банк согласно установленному поряд-
ку обязан был проинформировать соответствующие го-
сударственные органы.
Санкции за невыполнение функции агента валютного
контроля применяются к банкам Национальным банком
Украины в следующем порядке.
В случае выявления нарушений валютного законода-
тельства со стороны банков уполномоченными работни-
ками НБУ составляется протокол, который вручается ру-
ководителю банка, или его обособленного структурного
подразделения, где непосредственно осуществлялась со-
ответствующая проверка. По каждому случаю наруше-
ний, которые выявлены во время одной проверки, состав-
ляется отдельный протокол, к которому обязательно при-
лагаются все документы, свидетельствующие о фактах на-
рушений. После составления протокола уполномоченные
работники НБУ обязаны предложить лицу, которому вру-
чен этот протокол, предоставить пояснения по каждому
факту нарушения.
Основанием для применения НБУ и его территори-
альными управлениями соответствующих санкций могут
быть:
материалы проверок, осуществляемых уполномоченны-
ми работниками центрального аппарата и территориаль-
ных управлений НБУ;
материалы проверок, осуществляемых уполномоченны-
ми работниками государственных органов валютного кон-
троля;
материалы проверок, осуществляемых уполномоченны-
ми работниками государственных контрольных и право-
охранительных органов, которые не принадлежат к орга-
нам валютного контроля.
Материалы о нарушении валютного законодательст-
ва в зависимости от суммы штрафа рассматривают и при-
нимают решение о применении санкций:
до 10 000 долларов США - начальники территориаль-
ных управлений НБУ;
541
до 50 000 долларов США - директор Департамента
валютного контроля и лицензирования НБУ;
до 100 000 долларов США - Председатель НВУ и его
заместители.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172
538
Указанной Инструкцией ва банки возложена обязан-
ность требовать от своих клиентов предоставления пол-
ной информации об экспортных, импортных и лизинго-
вых операциях, расчеты по которым последние осущест-
вляют через эти банки.
Контрольная функция банка при осуществлении кли-
ентом экспортной, импортной или лизинговой операции
сводится к учету таких операций и осуществлению кон-
троля за своевременностью проведения расчетов по этим
операциям.
Так, при расчетах по экспортным операциям выруч-
ка резидентов подлежит зачислению на их счета в бан-
ках в сроки выплаты задолженностей, определенные в
контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты
оформления ГТД (грузовой таможенной декларации),
оформленной на экспортируемую продукцию, а в случае
экспорта работ (услуг, права интеллектуальной собствен-
ности) - с момента подписания акта или иного докумен-
та, удостоверяющего выполнение работ, предоставление ус-
луг, экспорт прав интеллектуальной собственности. По-
сле зачисления выручки по этим операциям на текущий
счет клиента банк снимает экспортную операцию рези-
дента с контроля.
Импортные операции резидентов, осуществляемые на
условиях отсрочки поставки, если такая отсрочка превы-
шает 90 дней с момента осуществления авансового плате-
жа, выставления векселя в пользу поставщика импорта-
руемого товара, или при осуществлении расчетов в форме
документарного аккредитива с момента осуществления бан-
ком платежа в пользу нерезидента, требуют получения ли-
цензии НБУ. Отсчет законодательно установленного сро-
ка указанных операций банк начинает со следующего ка-
лендарного дня после дня осуществления операции.
Импортная операция снимается с контроля после предъ-
явления клиентом акта (иного документа), удостоверяю-
щего поставку нерезидентом продукции, выполнение ра-
бот, получение услуг, которые оплачены резидентом.
При перечислении средств клиентом-резидентом
в пользу нерезидента, а такэке при поступлении от нерези-
дента средств в пользу резидента банки обязаны требовать
от клиента (в зависимости от вида операции) копии: дого-
вора с нерезидентом, грузовой таможенной декларации, ак-
тов и иных документов, подтверждающих осуществление
539
экспорта (импорта) продукции, выполнения работ (предос-
тавление или получение услуг), осуществление экспорта
прав интеллектуальной собственности, и иных документов,
которые необходимы банку для осуществления контроля
за своевременностью расчетов по экспортным, импортным
и лизинговым операциям его клиентов. Все указанные
операции своих клиентов банк регистрирует в специально
заведенных с этой целью журналах.
В случае, если клиент банка закрывает счет и перехо-
дит на обслуживание в другой банк, то обслуживающий
банк обязан в. течение трех банковских дней со дня за-
крытия счета предоставить банку, в котором резидент от-
крывает счет, всю имеющуюся у него информацию о неза-
вершенных экспортных, импортных и лизинговых опера-
циях этого резидента.
В функции банка также входит уведомление налого-
вых органов о совершенных его клиентом операциях по
месту регистрации резидентов в следующих случаях:
если в соответствии с действующим законодательст-
вом не оформляется ГТД на экспортируемую продукцию;
если резидент не оформляет акт (или иной документ),
удостоверяющий получение резидентом предоплаченных
периодических изданий;
если клиент не предоставил банку документы, необхо-
димые последнему для выяснения состояния расчетов по
экспортной, импортной или лизинговой операции этого
клиента, банк уведомляет об этом налоговый орган в про-
извольной форме;
при закрытии резидентом счета в одном банке и пе-
реходе его на обслуживание в другой банк - банк, клиен-
том которого был резидент, в течение трех банковских
дней со дня закрытия счета в произвольной форме пре-
доставляет налоговому органу всю имеющуюся у него ин-
формацию о незавершенных экспортных, импортных и
лизинговых операциях этого резидента;
при непоступлении в законодательно установленные
сроки (или сроки, определенные в лицензиях) выручки,
товаров или объекта лизинга.
За невыполнение банками функций агента валютного
контроля к ним могут применяться санкции, предусмот-
ренные в Положении о валютном контроле, утвержден-
ном постановлением Правления НБУ от 08.02.2000 г.
№ 49, а именно - лишение генеральной лицензии НБУ
540
на право осуществления валютных операций или штраф
в размере 25% от суммы (стоимости) валютных опера-
ций, осуществленных резидентами и нерезидентами че-
рез эти банки с нарушением действующего законода-
тельства, или от суммы валютных операций, о которых
уполномоченный банк согласно установленному поряд-
ку обязан был проинформировать соответствующие го-
сударственные органы.
Санкции за невыполнение функции агента валютного
контроля применяются к банкам Национальным банком
Украины в следующем порядке.
В случае выявления нарушений валютного законода-
тельства со стороны банков уполномоченными работни-
ками НБУ составляется протокол, который вручается ру-
ководителю банка, или его обособленного структурного
подразделения, где непосредственно осуществлялась со-
ответствующая проверка. По каждому случаю наруше-
ний, которые выявлены во время одной проверки, состав-
ляется отдельный протокол, к которому обязательно при-
лагаются все документы, свидетельствующие о фактах на-
рушений. После составления протокола уполномоченные
работники НБУ обязаны предложить лицу, которому вру-
чен этот протокол, предоставить пояснения по каждому
факту нарушения.
Основанием для применения НБУ и его территори-
альными управлениями соответствующих санкций могут
быть:
материалы проверок, осуществляемых уполномоченны-
ми работниками центрального аппарата и территориаль-
ных управлений НБУ;
материалы проверок, осуществляемых уполномоченны-
ми работниками государственных органов валютного кон-
троля;
материалы проверок, осуществляемых уполномоченны-
ми работниками государственных контрольных и право-
охранительных органов, которые не принадлежат к орга-
нам валютного контроля.
Материалы о нарушении валютного законодательст-
ва в зависимости от суммы штрафа рассматривают и при-
нимают решение о применении санкций:
до 10 000 долларов США - начальники территориаль-
ных управлений НБУ;
541
до 50 000 долларов США - директор Департамента
валютного контроля и лицензирования НБУ;
до 100 000 долларов США - Председатель НВУ и его
заместители.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172